REGLA 7.1.7: ACREDITACIÓN DE REQUISITOS A EMPRESAS QUE PERTENEZCAN A UN MISMO GRUPO

Tratándose de aquellas empresas que pertenezcan a un mismo grupo, para efectos del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, podrán acreditar el personal, infraestructura y los montos de inversión a través de alguna de las empresas del mismo grupo, tratándose de empresas en la modalidad de Operador Económico Autorizado, podrán acreditar el plazo de 2 años de operación establecido en la regla 7.1.4., primer párrafo, fracción II (RGCE 2022: Regla 7.1.4), a través de alguna de las empresas del mismo grupo.

Para los efectos de la presente regla, se considera que varias empresas pertenecen a un mismo grupo, cuando el 51% o más de sus acciones con derecho a voto de todas las empresas sean propiedad en forma directa o indirecta o de ambas formas, de las mismas personas físicas o morales residentes en territorio nacional o en el extranjero; o que el 25% o más de sus acciones con derecho a voto de todas las empresas sean propiedad en forma directa de una misma persona física o moral residente en territorio nacional o en el extranjero.

Tratándose de las empresas a que se refieren las reglas 7.1.2, Apartado B (RGCE 2022: Regla 7.1.2) y 7.1.4., primer párrafo, fracción II (RGCE 2022: Regla 7.1.4), podrán acreditar el plazo de 12 meses y/o 2 años de operación, respectivamente, con alguna de las empresas que forman parte del grupo que haya tenido operaciones en los últimos 12 meses y/o 2 años, siempre y cuando esta última presente a través de la Ventanilla Digital, un escrito en el que asuma la responsabilidad solidaria a que se refiere el artículo 26, fracción VIII (CFF: Art. 26) del CFF, respecto de los créditos fiscales que pudieran originarse.

Las empresas que operen bajo un Programa IMMEX autorizado por la SE modalidad de Controladora de empresas, podrán acreditar el personal, infraestructura y los montos de inversión a través de alguna de las empresas controladas.

Las empresas que operen bajo un Programa IMMEX autorizado por la SE en la modalidad de Controladora de empresas, que soliciten el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS, rubros AA o AAA, deberán cumplir con los requisitos establecidos en las reglas 7.1.2. (RGCE 2022: Regla 7.1.2), y 7.1.3. (RGCE 2022: Regla 7.1.3), según corresponda, de manera individual por cada sociedad controlada.

Ley 53 (LA: Art. 53), CFF 26-VIII (CFF: Art. 26), RGCE 7.1.2. (RGCE 2022: Regla 7.1.2), 7.1.3. (RGCE 2022: Regla 7.1.3), 7.1.4. (RGCE 2022: Regla 7.1.4)