ARTÍCULO 87: OBLIGACIONES DE LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO O CASAS DE BOLSA AUTORIZADAS PARA OPERAR CUENTAS ADUANERAS

     

    Las instituciones de crédito o casas de bolsa autorizadas para operar cuentas aduaneras (RGCE 2020: Regla 1.6.25) tendrán las siguientes obligaciones: (RLA: Art. 135) (RGCE 2020: Regla 1.6.27)

  • Presentar declaración semestral en la que manifiesten el nombre y Registro Federal de Contribuyentes de los usuarios de las cuentas aduaneras, así como las cantidades transferidas a la cuenta del importador y de la Tesorería de la Federación (LA: Art. 184) (LA: Art. 185). La declaración a que se refiere esta fracción deberá presentarse durante los meses de julio del año de calendario de que se trate y de enero del siguiente año, por el semestre inmediato anterior, en los medios que señale la Secretaría mediante reglas.
  •  

  • Transferir el importe de los títulos depositados, más sus rendimientos a la cuenta de la Tesorería de la Federación, al día siguiente a aquél en que el importador hubiera dado el aviso de que no va a retornar las mercancías al extranjero (RGCE 2020: Regla 1.6.27) o dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquél en que se venzan los plazos a que se refieren los artículos 85 y 86 de esta Ley (LA: Art. 85) (LA: Art. 86), en su caso. (LA: Art. 186) (LA: Art. 187)
  •  

     

  • Transferir el importe de los títulos depositados y sus rendimientos a la cuenta de la Tesorería de la Federación, cuando se lo solicite la autoridad competente, hasta por el importe del crédito fiscal determinado, en los casos a que se refiere el artículo 86-A de esta Ley. (LA: Art. 86A) (LA: Art. 186) (LA: Art. 187)
  •  

    En caso de incumplimiento de las obligaciones previstas en las fracciones II o III de este artículo, la institución de crédito o casa de bolsa autorizada deberá cubrir por concepto de resarcimiento, un monto equivalente a la cantidad que resulte de actualizar el importe de los títulos depositados más los rendimientos generados, en los términos del artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación (CFF: Art. 17A), adicionado con una cantidad equivalente a los recargos que se pagarían en los términos del artículo 21 del Código Fiscal de la Federación (CFF: Art. 21), a partir de la fecha en que debió hacerse la transferencia y hasta que la misma se efectúe. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones que resulten aplicables.