ARTÍCULO 61: MERCANCÍAS QUE NO PAGAN IMPUESTOS AL COMERCIO EXTERIOR

     

    No se pagarán los impuestos al comercio exterior por la entrada al territorio nacional o la salida del mismo de las siguientes mercancías: (LFD: Art. 49) (LA: Art. 63)

  • Las exentas conforme a las leyes de los impuestos generales de importación y de exportación (LFD: Art. 49) y a los tratados internacionales, (RLA: Art. 88) (LFD: Art. 49) así como las mercancías que se importen con objeto de destinarlas a finalidades de defensa nacional o seguridad pública (RLA: Art. 88) (RGCE 2020: Regla 3.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 2.5.6)
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  • Los metales, aleaciones, monedas y las demás materias primas que se requieran para el ejercicio por las autoridades competentes, de las facultades constitucionales de emisión de monedas y billetes.
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  • Los vehículos destinados a servicios internacionales para el transporte de carga o de personas (RLA: Art. 108) (RGCE 2020: Regla 4.2.7), así como sus equipos propios e indispensables. (RLA: Art. 106) (RGCE 2020: Regla 3.3.5) (RGCE 2020: Regla 1.6.28)
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    No quedan comprendidos en el párrafo anterior los vehículos que en el propio territorio nacional sean objeto de explotación comercial, los que se adquieran para usarse o consumirse en el país, ni los que se destinen a consumo o uso en el extranjero.

     

    El Reglamento establecerá los requisitos que deberán cumplirse, así como el periodo y la distancia máxima en que podrán internarse en la franja o región fronteriza (RLA: Art. 107) (RGCE 2020: Regla 3.4.7), los vehículos a que se refiere esta fracción.

     

  • Las nacionales que sean indispensables, a juicio de las autoridades aduaneras, para el abastecimiento de los medios de transporte que efectúen servicios internacionales (RLA: Art. 92) (RLA: Art. 93), así como las de rancho (RLA: Art. 94) (RLA: Art. 95) (RLA: Art. 97) (RGCE 2020: Regla 4.6.24) para tripulantes y pasajeros, excepto los combustibles (LA: Art. 141) que tomen las embarcaciones de matrícula extranjera. (RGCE 2020: Regla 1.6.28)
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  • Las destinadas al mantenimiento de las aeronaves de las empresas nacionales de aviación que presten servicios internacionales y estén constituidas conforme a las leyes respectivas. (RGCE 2020: Regla 4.1.1)
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  • Los equipajes (RLA: Art. 98) (RGCE 2020: Regla 3.2.3) (RLA: Art. 90) (RLA: Art. 98) (RLA: Art. 99) (RGCE 2020: Regla 3.3.14) de pasajeros (RGCE 2020: Regla 3.2.1) en viajes internacionales. (RLA: Art. 104) (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.28) (RGCE 2020: Regla 3.2.8) (LA: Art. 88) (LCE: Art. 71)
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  • Los menajes de casa (RLA: Art. 100) (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.28) (LFD: Art. 22) (LFD: Art. 24), pertenecientes a residentes permanentes y a nacionales repatriados o deportados, que los mismos hayan usado (RGCE 2020: Regla 3.3.5) durante su residencia en el extranjero (LCE: Art. 71) (LIVA: Art. 25), así como los instrumentos científicos y las herramientas cuando sean de profesionales y las herramientas de obreros y artesanos, siempre que se cumpla con los plazos (RLA: Art. 104) y las formalidades que señale el Reglamento (RLA: Art. 91) (RLA: Art. 101) (RLA: Art. 102) (RLA: Art. 103) (RGCE 2020: Regla 3.3.4). No quedan comprendidas en la presente exención las mercancías que los interesados hayan tenido en el extranjero para actividades comerciales o industriales, ni los vehículos.
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  • Las que importen los habitantes de la franja fronteriza para su consumo (LCE: Art. 71) (RLIVA: Art. 51) (RGCE 2020: Regla 1.6.28), siempre que sean de la clase, valor y cantidad que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas. (RGCE 2020: Regla 3.4.1)
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  • Las que sean donadas (RLA: Art. 109) para ser destinadas a fines culturales, de enseñanza, de investigación, de salud pública o de servicio social, que importen organismos públicos, así como personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles en el impuesto sobre la renta (LCE: Art. 71) (LIVA: Art. 25) (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.28), siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
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  • Que formen parte de su patrimonio.
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  • Que el donante sea extranjero.
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  • Que cuenten con autorización (RGCE 2020: Regla 3.3.6) del Servicio de Administración Tributaria.
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  • Que, en su caso, se cumpla con las demás obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias.
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  • El material didáctico que reciban estudiantes inscritos en planteles del extranjero, exceptuando aparatos y equipos de cualquiera clase, ya sean armados o desarmados. (RGCE 2020: Regla 1.6.28)
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  • Las remitidas por Jefes de Estado o gobiernos extranjeros a la Federación, estados y municipios, así como a establecimientos de beneficencia o de educación. (RGCE 2020: Regla 3.3.7) (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.28)
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  • Los artículos de uso personal de extranjeros fallecidos en el país y de mexicanos cuyo deceso haya ocurrido en el extranjero. (RGCE 2020: Regla 1.6.28)
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  • Las obras de arte destinadas a formar parte de las colecciones permanentes de los museos abiertos al público (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (LIVA: Art. 25), siempre que obtengan autorización del Servicio de Administración Tributaria.
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  • Las destinadas a instituciones de salud pública, a excepción de los vehículos, siempre que únicamente se puedan usar para este fin, así como las destinadas a personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles en el impuesto sobre la renta (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.28). En estos casos deberán formar parte de su patrimonio y cumplir con las demás obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias. El Servicio de Administración Tributaria, previa opinión de la Secretaría de Economía, señalará las fracciones arancelarias que reúnan los requisitos a que se refiere esta fracción. (RGCE 2020: Regla 3.3.8) (RGCE 2020: Anexo 9)
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  • Los vehículos especiales o adaptados (RLA: Art. 105) y las demás mercancías que importen las personas con discapacidad que sean para su uso personal (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.28) (RGCE 2020: Apendice 8), así como aquellas que importen las personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles en el impuesto sobre la renta que tengan como actividad la atención de dichas personas, siempre que se trate de mercancías que por sus características suplan o disminuyan su discapacidad; permitan a dichas personas su desarrollo físico, educativo, profesional o social; se utilicen exclusiva y permanentemente por las mismas para esos fines, y cuenten con la autorización de la Secretaría. (RGCE 2020: Regla 3.3.7)
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    Para los efectos de lo dispuesto en esta fracción, se considerará como persona con discapacidad la que debido a la pérdida o anormalidad de una estructura o función psicológica, fisiológica o anatómica, sufre la restricción o ausencia de la capacidad de realizar una actividad en la forma o dentro del margen que se considera normal para un ser humano, y acredite dicha circunstancia con una constancia expedida por alguna institución de salud con autorización oficial.

     

    Tratándose de vehículos especiales o adaptados, las personas con discapacidad podrán importar sólo un vehículo para su uso personal cada cuatro años. Las personas morales a que se refiere el primer párrafo de esta fracción podrán importar hasta tres vehículos cada cuatro años. En ambos casos, el importador no podrá enajenar dichos vehículos sino después de cuatro años de haberlos importado.

     

  • La maquinaria y equipo obsoleto (RLA: Art. 172) (RGCE 2020: Regla 3.3.11) que tenga una antigüedad mínima de tres años contados a partir de la fecha en que se realizó la importación temporal, así como los desperdicios (RLA: Art. 172) (RGCE 2020: Regla 3.3.11), siempre que sean donados (RLA: Art. 109) (RGCE 2020: Regla 5.2.2) por las empresas maquiladoras o con programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía (RGCE 2020: Apendice 2) a organismos públicos o a personas morales no contribuyentes autorizadas para recibir donativos deducibles para efectos del impuesto sobre la renta. Además, las donatarias deberán contar con autorización del Servicio de Administración Tributaria (RLA: Art. 164) y, en su caso, cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias.
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  • Las autorizadas para ser donadas (RLA: Art. 109) (RGCE 2020: Regla 5.2.2) al Fisco Federal con el propósito de que sean destinadas a la Federación, a las entidades federativas, a los municipios, a las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, o a personas morales con fines no lucrativos autorizadas para recibir donativos deducibles en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que en su caso, expresamente señale el donante, para la atención de requerimientos básicos (RGCE 2020: Regla 3.3.12) (RGCE 2020: Regla 3.3.13) (RGCE 2020: Regla 3.3.14) (RGCE 2020: Regla 3.3.16) de subsistencia en materia de alimentación, vestido y salud, así como para la atención de requerimientos de vivienda, educación, y protección civil o de salud de las personas, sectores o regiones de escasos recursos. (RGCE 2020: Regla 1.3.1) (RGCE 2020: Regla 1.6.29)
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    Si la importación de las mercancías de que se trate, requiere del cumplimiento de regulaciones o restricciones no arancelarias, el Servicio de Administración Tributaria de inmediato lo hará del conocimiento de la dependencia competente, para que ésta resuelva respecto de su cumplimiento en un plazo no mayor a diez días. Cuando se trate de mercancías donadas para atender emergencias, desastres naturales o condiciones de extrema pobreza, la autoridad competente deberá resolver respecto de su cumplimiento en un plazo no mayor a tres días. Transcurridos dichos plazos sin que se comunique la resolución correspondiente, se entenderá que la dependencia de que se trate resolvió positivamente y el Servicio de Administración Tributaria podrá autorizar la importación de las mercancías.

    Tratándose de vehículos especialmente adaptados para personas con discapacidad, señalados en la fracción XV, así como de las mercancías donadas señaladas en la fracción XVII, únicamente podrán ser introducidos al territorio nacional, siempre que cumplan con lo dispuesto en las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria. (RGCE 2020: Regla 3.3.10) (RGCE 2020: Regla 3.3.12)